各位

關于(yú)第176期年(nián)度股東大會(huì)報告事(shì)項的内容等的通知

如(rú)5月29日《有關年(nián)度股東大會(huì)召開等的通知》所(suǒ)示，本公司于(yú)6月25日召開第176期年(nián)度股東大會(huì)。本股東大會(huì)就(jiù)公司提出的取締役選任議案及個人股東（1名）提出的7項股東提案議案進行(háng / xíng)讨論，同時拟對(duì)目前第三方委員會(huì)受本公司之托正在調查的4項會(huì)計處理（①有關工程推行(háng / xíng)基準(完工百分比法)的會(huì)計處理、②有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理、③有關以離散、LSI系統爲主的半導體事(shì)業庫存評價的會(huì)計處理、④有關計算機事(shì)業零部件交易等的會(huì)計處理）的概要(yào / yāo)及截至目前爲止的經過(guò)等，盡可(kě)能(néng)在最大範圍内淺顯易懂，運用(yòng)圖表等進行(háng / xíng)如(rú)下(xià)報告，特此通知。

對(duì)于(yú)本次會(huì)計處理問題給各位股東、投資人以及相關人士帶來的不便與不安，再次表示由衷的歉意。

記

1．年(nián)度股東大會(huì)的決議事(shì)項

（1）公司提案

第1号議案 選任16名取締役之事(shì)宜

所(suǒ)有取締役（16名）的任期将于(yú)本大會(huì)結束時屆滿，因此根據提名委員會(huì)的決定，在股東大會(huì)讨論有關附件1記載的16名候補取締役的選任。目前先按照現有體制進行(háng / xíng)選任，待第三方委員會(huì)調查結束後(hòu)召開臨時股東大會(huì)，再對(duì)取締役選任議案進行(háng / xíng)提案。因此，所(suǒ)有連任股東（16名）的任期截止至在本大會(huì)結束後(hòu)1年(nián)以内召開的本公司首次臨時股東大會(huì)結束時，不适用(yòng)本公司章程第20條。詳情請見《第176期年(nián)度股東大會(huì)召集通知》

（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/stock/pdf/tsm176_conv.pdf）。

（2）股東提案

以下(xià)第2号至第8号議案是個人股東（1名）連續8年(nián)提出的包括20多年(nián)前發(fā／fà)生(shēng)并已解決的個别案件的相關議案在内的多項股東議案。

提案股東對(duì)本大會(huì)也提出13項議案，除其(qí)中明确不符合法律要(yào / yāo)件的6項議案外還有7項議案進行(háng / xíng)讨論，取締役會(huì)對(duì)股東的所(suǒ)有提案投反對(duì)票。詳情請見《第176期年(nián)度股東大會(huì)召集通知》（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/stock/pdf/tsm176_conv.pdf）。

第2号議案    有關在股東大會(huì)行(háng / xíng)使表決權的章程變更之事(shì)宜

第3号議案    有關資産有效利用(yòng)的章程變更之事(shì)宜

第4号議案    有關股票回購的章程變更之事(shì)宜

第5号議案    有關個别披露取締役、執行(háng / xíng)人員的信息的章程變更之事(shì)宜

第6号議案    有關核能(néng)事(shì)業重議的章程變更之事(shì)宜

第7号議案    有關從省廳等政府機關入職本公司的人員的信息披露的章程變更之事(shì)宜

第8号議案    有關非正式雇傭人員的雇傭條件的章程變更之事(shì)宜

2.年(nián)度股東大會(huì)的報告事(shì)項

（1）報告事(shì)項 有關會(huì)計處理适當性的調查等之事(shì)宜

本公司于(yú)2015年(nián)4月3日設立了包括公司外部專家(jiā)在内的特别調查委員會(huì)，對(duì)于(yú)一部分有關基礎設施的工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理實施了調查。調查結果發(fā／fà)現，作爲公司内部事(shì)業部門的電力System社、社會(huì)Infra System社及Community•Solution社的部分有關基礎設施的工程推行(háng / xíng)基準案件，有工程成本總額被過(guò)少估價，工程損失未能(néng)适時計入等的會(huì)計處理欠妥事(shì)宜。除工程推行(háng / xíng)基準案件之外，還發(fā／fà)現損失準備金計入的時期及金額的妥當性、經費計入時期的妥當性、庫存評價的妥當性等也需要(yào / yāo)進一步的調查。

本公司鑒于(yú)該情況，爲進一步增加各位利益相關人對(duì)于(yú)調查結果的信賴程度，決定自(zì)2015年(nián)5月8日起，變更爲以日本律師聯合會(huì)制定的指引作爲準據，由第三方委員會(huì)進行(háng / xíng)調查的框架。委托第三方委員會(huì)調查的事(shì)項爲，①有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理、②有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理、③有關以離散、LSI系統爲主的半導體事(shì)業庫存評價的會(huì)計處理、④有關計算機事(shì)業零部件交易等的會(huì)計處理，目前正在實施調查。以上4項會(huì)計處理的概要(yào / yāo)及事(shì)情經過(guò)等拟按照附件2于(yú)年(nián)度股東大會(huì)進行(háng / xíng)報告。

正如(rú)6月12日公布所(suǒ)示，關于(yú)①有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理，特别調查委員會(huì)調查發(fā／fà)現，截至特别調查委員會(huì)向第三方委員會(huì)報告調查經過(guò)時，查明需要(yào / yāo)修改的金額爲在2009年(nián)度起至2013年(nián)度的累計營業損益基礎上減少約512億日元。但是，由于(yú)很難闡明交易的整體情況，而(ér)且本公司很難判斷是否以正确的方法适用(yòng)了适當的會(huì)計标準的等原因，所(suǒ)以現階段本公司未能(néng)掌握②③④會(huì)計處理對(duì)營業損益的影響。此外，在第三方委員會(huì)調查的同時本公司實施了自(zì)主檢查。根據自(zì)主檢查的結果本公司預計關于(yú)未委托第三方委員會(huì)調查事(shì)項所(suǒ)涉及的過(guò)往年(nián)度需要(yào / yāo)修正的金額爲2009年(nián)度起至2013年(nián)度的累計營業損益基礎上減少約36億日元。

正如(rú)6月12日公布所(suǒ)示，上述相關金額最終可(kě)能(néng)做大幅度調整，請您予以理解。詳情請見《關于(yú)自(zì)主檢查的結果、特别調查委員會(huì)的調查概要(yào / yāo)及與向第三方委員會(huì)委托的事(shì)項的關系的通知》。

以 上

（附件1）

取締役改選案

１．取締役候選人

※伊丹敬之、島内憲、齊藤聖美、谷野作太郎4位是公司社外取締役候選人。

(附件2)

關于(yú)本公司會(huì)計處理适當性的調查經過(guò)等

正如(rú)本公司以前所(suǒ)發(fā／fà)的通知，公司設立了特别調查委員會(huì)，對(duì)本公司部分基礎設施的工程推行(háng / xíng)基準會(huì)計處理的适當性進行(háng / xíng)了審核。在特别調查委員會(huì)調查查明的範圍内，預計工程推行(háng / xíng)基準會(huì)計處理需要(yào / yāo)修正的金額爲，在2009年(nián)度至2013年(nián)度的累計營業損益基礎上減少約512億日元，該事(shì)實内容已在6月12日公布。

但特别調查委員會(huì)在調查過(guò)程中，發(fā／fà)現了有可(kě)能(néng)存在除工程推行(háng / xíng)基準案件以外會(huì)計處理欠妥的資料等，本公司進行(háng / xíng)自(zì)主檢查後(hòu)，認爲有必要(yào / yāo)對(duì)與社會(huì)基礎設施同等，規模龐大的半導體事(shì)業及影像事(shì)業的會(huì)計處理進行(háng / xíng)審核。另外，雖然不是在特别調查委員會(huì)調查後(hòu)發(fā／fà)現的事(shì)項，但本公司認爲也有必要(yào / yāo)對(duì)計算機事(shì)業的會(huì)計處理進行(háng / xíng)審核。

因此，正如(rú)本公司以前公布過(guò)的，按照日本律師聯合會(huì)制定的《企業等不祥事(shì)件第三方委員會(huì)指引》設立了第三方委員會(huì)，委托該委員會(huì)就(jiù)①有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理、②有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理、③有關以離散、LSI系統爲主的半導體事(shì)業庫存評價的會(huì)計處理、④有關計算機事(shì)業零部件交易等的會(huì)計處理的4項會(huì)計處理，進行(háng / xíng)包括認定事(shì)實以及查明發(fā／fà)生(shēng)原因的相關調查。

這4項會(huì)計處理中，關于(yú)①有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理，如(rú)上所(suǒ)述，已經在特别委員會(huì)查明的範圍内掌握了需要(yào / yāo)修正的金額，并予以公布。但這是截至向第三方委員會(huì)報告特别調查委員會(huì)調查經過(guò)時的調查概要(yào / yāo)，并不是特别調查委員會(huì)的最終結論。另外，特别調查委員會(huì)已向第三方委員會(huì)報告了調查經過(guò)，目前，第三方委員會(huì)正在進一步開展調查。另一方面，關于(yú)②，因爲需要(yào / yāo)審核的交易數量龐大且交易涉及日本以外的國家(jiā)，本公司沒能(néng)把握交易的全貌。關于(yú)③，生(shēng)産庫存資産的評價方法非常複雜，很難驗證是否正确運用(yòng)了評價方法。關于(yú)④，調查對(duì)象的交易規模龐大，交易涉及日本以外的國家(jiā)，很難了解全貌，對(duì)于(yú)②③④的任何一項，本公司很難判斷是否以正确的方法适用(yòng)了适當的會(huì)計基準，因此本公司難以計算金額。

并且，關于(yú)沒有委托第三方委員會(huì)的事(shì)項（○1～○4以外的事(shì)項），如(rú)6月12日公布的内容，本公司在第三方委員會(huì)調查的同時，開展了自(zì)主檢查，發(fā／fà)現了12件跨年(nián)度的有影響的欠妥的會(huì)計處理，作爲以往年(nián)度的需要(yào / yāo)修正金額，本公司預計在2009年(nián)度至2013年(nián)度的累計營業損益基礎上減少約36億日元。該數值需要(yào / yāo)新日本有限責任監查法人的審計，并非最終确定的金額。另外，該金額不包括第三方委員會(huì)正在調查的事(shì)項的相關金額。

導緻如(rú)此極其(qí)異常的事(shì)态，本公司對(duì)給各位股東以及投資人帶來的不便及不安表示由衷的歉意，今後(hòu)也會(huì)盡最大努力協助第三方委員會(huì)的調查，真誠處理該問題。

目前，在會(huì)計處理适當性調查中，本公司已确認的事(shì)項如(rú)下(xià)。

1． 關于(yú)委托第三方委員會(huì)的會(huì)計處理

關于(yú)本公司委托第三方委員會(huì)進行(háng / xíng)調查，通過(guò)該委員會(huì)進行(háng / xíng)審核的4項會(huì)計處理（①有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理、②有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理、③有關以離散、LSI系統爲主的半導體事(shì)業庫存評價的會(huì)計處理、④有關計算機事(shì)業零部件交易等的會(huì)計處理），本公司已确認的事(shì)項如(rú)下(xià)。

4項會(huì)計處理的詳情，目前第三方委員會(huì)正在審核。詳情将在收到第三方委員會(huì)的調查報告後(hòu)立即公布。第三方委員會(huì)已經通知本公司，以7月中旬爲目标提交第三方委員會(huì)的調查報告。

（1） 有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理（參照：附件3 第6頁～第8頁）

會(huì)計基準中，原則上将客戶驗收時作爲确認收益的時間點。另外，工程合同，接受訂單生(shēng)産軟件等合同則根據進度比例來确認收益。這就(jiù)是工程推行(háng / xíng)基準。

所(suǒ)謂工程推行(háng / xíng)基準指的是，承包工程等的工程合同中，即使是在工程推行(háng / xíng)過(guò)程中，也要(yào / yāo)根據進度部分确認工程收益及工程成本，以此爲特征的會(huì)計處理。

工程推行(háng / xíng)基準中，在工程完成之前，預估工程收益總額和工程成本總額，根據工程進度，計入工程收益，因此預估的工程收益總額和工程成本總額必須具有可(kě)信性。尤其(qí)工程成本總額在開始履行(háng / xíng)合同後(hòu)，因爲多種狀況的變化，經常發(fā／fà)生(shēng)變動，因此需要(yào / yāo)适時、适當地修改工程成本總額的估價。

另外，如(rú)此合理估價的工程成本總額有時會(huì)超過(guò)工程收益總額。此時，将從預計超過(guò)的金額中扣除已經計入的損益額後(hòu)得(dé / de / děi)到的剩餘額，作爲預估工程損失期的損失來處理，必須計入工程損失準備金。

此次工程推行(háng / xíng)基準案件中，在特别調查委員會(huì)在調查中，從增加了基本無法實現的削減成本的方案等理由，查明存在對(duì)工程成本總額的估價欠妥的案件。

因此，可(kě)以認爲此等案件中，進行(háng / xíng)了沒有适時、适當地計入工程損失準備金，或過(guò)多計入收益等不适當的會(huì)計處理。

以上爲有關工程推行(háng / xíng)基準的會(huì)計處理概要(yào / yāo)，附件3的第6頁～第8頁中有利用(yòng)圖表等進行(háng / xíng)說明的資料，也請一并參照。

（2） 有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理（參照：附件3 第9頁～第10頁）

有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理中，我們認爲存在○1準備金的計入時期不合理，②與供應商協調采購價格，通過(guò)将部分支出轉入下(xià)一期的方法将部分成本計入下(xià)一期等擔憂。

以上爲有關影像事(shì)業的經費計入的會(huì)計處理概要(yào / yāo)，附件3的第9頁～第10頁中有說明資料，也請一并參照。

（3） 有關以離散、LSI系統爲主的半導體事(shì)業庫存評價的會(huì)計處理（參照：附件3 第11頁～第13頁）

半導體的生(shēng)産工程大緻可(kě)以分爲，被稱爲“前期工程”的工程（在被稱爲晶圓的矽闆上制作集成線路）和被稱爲“後(hòu)期工程”的工程（包裝前期工程中生(shēng)産的集成線路，經過(guò)檢查和測試，直至生(shēng)産完成品）。

此次出現問題的會(huì)計處理，我們認爲可(kě)能(néng)存在在分爲如(rú)此2部分的半導體生(shēng)産過(guò)程中，因爲沒有進行(háng / xíng)适當的标準成本修改處理，導緻對(duì)期末庫存資産過(guò)大評價，從而(ér)過(guò)多計入收益的擔憂。

首先從會(huì)計角度進行(háng / xíng)簡單說明。

産品的生(shēng)産中會(huì)産生(shēng)材料費、勞務費及設備折舊費等多種費用(yòng)。這就(jiù)是成本。成本原則上要(yào / yāo)依據實際産生(shēng)的金額進行(háng / xíng)計入，進行(háng / xíng)大量生(shēng)産時，很難适時把握所(suǒ)有産品的實際成本。這時采用(yòng)的就(jiù)是先前解釋的标準成本。

标準成本是估計的成本，在實際操業度等影響下(xià)，标準成本與成本的實際發(fā／fà)生(shēng)額會(huì)産生(shēng)差額。該差額被稱爲“成本差異”。

成本差異根據标準成本額，分配到銷售成本和期末的庫存資産中。

另一方面，标準成本的價格需要(yào / yāo)切合實際情況，因此要(yào / yāo)經常衡量标準成本是否妥當，在發(fā／fà)生(shēng)重大變化時對(duì)其(qí)進行(háng / xíng)修改，使其(qí)符合現狀。

作爲本次調查對(duì)象之半導體事(shì)業的會(huì)計處理的情況是：修改标準成本，對(duì)其(qí)進行(háng / xíng)增額時，雖然結合工廠的操業度對(duì)前期工程的标準成本進行(háng / xíng)了修改，但後(hòu)期工程的成品的标準成本卻保持了期初設定的價格，未作修改。

另外，随事(shì)業構造改革生(shēng)産完成的爲應對(duì)客戶而(ér)保有的離散半導體及LSI系統的半成品及成品的庫存，對(duì)其(qí)減值損失是否做了适當的計入也存在擔憂。

上述是半導體事(shì)業庫存評價相關的會(huì)計處理概要(yào / yāo)，在附件3的11～13頁另行(háng / xíng)用(yòng)圖表等進行(háng / xíng)了說明，請參考。

（4）有關計算機事(shì)業零部件交易等的會(huì)計處理（參考：附件3 14～15頁）

本公司将大部分計算機的制造委托給海外的廠商（ODM）。具體的交易方法是：制造計算機所(suǒ)需的液晶面闆、硬盤裝置、内存等零部件，因由本集團統一采購零部件有望提高價格競争力，所(suǒ)以一直是由本集團統一采購然後(hòu)銷售給ODM。另一方面，計算機則是在ODM加工、制造形成成品後(hòu)再由本集團購買。

在零部件交易中，本集團向ODM銷售零部件時所(suǒ)做的定價高于(yú)本集團的采購價格。這是爲了不讓ODM了解本集團的采購價格，以此防止信息外洩。我們認爲此種交易在計算機生(shēng)産商中普遍存在。

在該交易中，雖然在合同上零部件交易與成品交易是獨立的，但考慮到零部件的市場價格下(xià)跌導緻其(qí)與本公司設定的零部件銷售價格的差額擴大，且銷售給ODM的零部件中的相當一部分可(kě)能(néng)又被組裝到成品中回到本集團，因此對(duì)銷售零部件時計提的利潤相應額的會(huì)計處理的适當性存在擔憂。

上述是計算機零部件交易等相關的會(huì)計處理的概要(yào / yāo)，在附件3的14～15頁另行(háng / xíng)進行(háng / xíng)了說明，請參考。

2.關于(yú)防止類似事(shì)件再度發(fā／fà)生(shēng)的措施的探讨情況

本公司委托第三方委員會(huì)在認爲調查對(duì)象的會(huì)計處理欠妥時，查明其(qí)發(fā／fà)生(shēng)原因并提議防止類似事(shì)件再度發(fā／fà)生(shēng)的措施。本公司将誠摯接受第三方委員會(huì)的提議，立即對(duì)該提議進行(háng / xíng)細化并制定各項措施，竭盡全力防止類似事(shì)件再度發(fā／fà)生(shēng)。

另外，爲了避免再次出現類似事(shì)态，公司方面也在探讨通過(guò)增加社外取締役等來徹底強化公司治理體制等。對(duì)于(yú)工程推行(háng / xíng)基準案件，在明确接受訂單前的風險評估的同時，探讨制定管理業務手冊，包括修改工程成本總額管理的流程，由事(shì)業部門與多個事(shì)務部門組成評估小組進行(háng / xíng)管理等。

3.截止目前爲止的經過(guò)

（注1）考慮到當初相關部門要(yào / yāo)求不對(duì)接受披露檢查一事(shì)進行(háng / xíng)公布以及對(duì)其(qí)後(hòu)調查的影響等，之前沒有進行(háng / xíng)公布。本次，經相關各方同意後(hòu)，予以披露。

（注2）詳情請參照6月12日的“關于(yú)自(zì)主檢查的結果、特别調查委員會(huì)的調查概要(yào / yāo)及與委托第三方委員會(huì)的事(shì)項的關系的通知（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/news/20150612_1.pdf）”。

（注3）詳情請參照6月12日的“關于(yú)自(zì)主檢查的結果、特别調查委員會(huì)的調查概要(yào / yāo)及與委托第三方委員會(huì)的事(shì)項的關系的通知（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/news/20150612_1.pdf）”。此外，該自(zì)主檢查的結果，并非經新日本有限責任監查法人審計後(hòu)确定的金額。

（注4）關于(yú)延長後(hòu)的提交期限，第176期有價證券報告書爲2015年(nián)8月31日，第177期第1季度報告書爲2015年(nián)9月14日。

（注5）部分報道中提到本公司在考慮6月末向股東進行(háng / xíng)分紅，實際上并不存在該事(shì)實，6月30日并不是分紅基準日。由于(yú)目前第三方委員會(huì)正在對(duì)會(huì)計處理實施調查，因此今後(hòu)是否進行(háng / xíng)分紅尚未确定。敬請諒解。